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漳州市龙文区人民政府关于修订印发龙文区政府采购项目审计管理办法的通知
访问次数:【字体: 来源:区政府 作者: 发布时间:2018-01-11

各镇政府、开发区管委会,区直各单位,区属国有企业:

新修订的《龙文区政府采购项目审计管理办法》已经区政府2017年第十八次常务会议研究通过,现印发给你们,请认真遵照执行。

 

 

 

                       漳州市龙文区人民政府  

                       20171228    

 

(此件主动公开)

龙文区政府采购项目审计管理办法

 

第一章  总则

第一条 为促进规范政府采购行为,提高政府采购资金的使用效益,进一步加强政府采购项目审计的管理,根据《中华人民共和国审计法》及其实施条例、《中华人民共和国招投标法》及其实施条例、《中华人民共和国政府采购法》及其实施条例、审计署《政府投资项目审计规定》(审投发〔2010173号)、省审计厅《关于完善和规范政府投资项目审计监督意见》(闽审投〔2007130号)、《福建省政府购买服务实施办法(暂行)》(闽财综〔201517号)及《福建省房屋建筑和市政基础设施工程价款结算暂行办法》(闽财建〔2007157号)等规定,制定本办法。

第二条 政府采购项目包括适用《中华人民共和国招标投标法》的政府采购工程,及适用《中华人民共和国政府采购法》的国家机关、事业单位和团体组织使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。

政府采购项目审计包括:政府投资建设项目审计、政府采购货物和服务审计。

第二章  政府投资建设项目审计

第三条 本办法所称的政府投资建设项目包括适用《中华人民共和国招投标法》、《中华人民共和国政府采购法》的政府投资建设工程项目主要有:社会公益性和公共基础设施建设项目,环境保护和改善建设项目,水利工程建设项目,推进科技进步和高新技术产业化建设项目,行政事业单位行政业务用房、办公条件改善建设项目,以及政府投资的其他建设项目。

第四条 审计机关依法对政府投资和以政府投资为主的建设项目的总预算或者概算的执行情况、年度预算的执行情况和年度决算、单项工程结算、项目竣工决算,依法进行审计监督,进行审计时可以对直接有关的勘察、设计、施工、监理、供货等单位取得建设项目资金的真实性、合法性进行调查。区发改、财政、城建、交通、农林水利、国土等有关行政主管部门,应在各自的职责范围内,积极支持审计机关履行审计职责。

第五条 根据政府投资审计工作的需要成立的基建投资审计中心,隶属区审计局管理。基建投资审计中心的职责是接受审计机关的授权,对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和竣工决算以及与建设项目直接有关的建设、勘察、设计、施工、监理、供货等单位的财务收支进行审计监督。

第六条 审计机关应当按照建设项目的投资主体和项目建设单位的财政财务隶属关系、资产权属关系、国有资产监督管理关系和项目立项管理级次确定审计管辖范围。

第七条 审计机关应当根据法律法规的规定和本级人民政府、上级审计机关的要求,确定建设项目年度审计工作重点,编制年度审计项目计划,有计划地对区重点的政府投资建设项目实施审计。上年度已列入审计计划的跨年度续审项目,应列入本年度审计项目计划。

第八条 审计机关可根据政府投资建设项目的投资规模、投资额度、建设性质、建设时间的不同,分别采用财务收支审计、竣工决(结)算审计、跟踪审计、专项审计调查等方式进行审计监督。

政府投资建设项目审计应当按照审计署8号令《中华人民共和国国家审计准则》规定的程序进行。

第九条 审计机关对政府投资建设项目审计可采取以下方式:授权基建投资审计中心进行审计、聘请相关专业人员或者委托社会中介机构参与审计。

审计机关实施政府投资建设项目审计,遇到相关专业知识局限、政府投资审计力量不足时,可聘请符合审计职业要求的外部人员参加审计项目或者提供技术支持、专业咨询、专业鉴定。

聘请外部人员参与审计的,向外聘人员支付外聘费用的标准依据省物价局《关于重新规范福建省会计师事务所服务收费标准的通知》(闽价服〔2014149号)规定,结合具体情况确定最高标准如下:

高级职称人员700/人天(税前,下同)。

级职称人员(含注册会计师等执业资格人员)500/人天。

一般人员300/人天。

聘请相关特殊专业专家的,按相关规定标准支付费用。

第十条 根据《中华人民共和国审计法》的规定,审计机关履行审计职责所必需的经费,应当列入财政预算。政府投资审计的人员经费列入财政预算,所需的审计经费由区政府予以保证。

第十一条 审计机关应根据审计力量,合理安排政府投资建设项目的预算执行情况和竣工决(结)算审计。建设单位依法接受审计监督,对审计机关核减时已支付的工程价款,建设单位有责任予以追回,涉及金额较大,情节严重的,审计机关应当责令限期改正,并通报有关部门追究责任单位或直接责任人员的法律责任

第十二条 审计过程中被审计单位应当按照规定的期限和要求向审计机关或受委托的社会中介机构报送与审计项目有关的文件资料,并对其真实性、完整性负责。任何单位和个人不得拒绝、阻碍审计人员依法履行职责,否则,由审计机关依照《中华人民共和国审计法》等有关法律、法规的规定进行处理。

第十三条 审计机关依法出具的审计报告、专项审计调查报告和审计决定,建设、勘察、设计、施工、监理、供货以及与政府投资建设项目相关的被审计单位,必须认真落实并在规定的期限内执行。

审计机关认为应当由有关主管部门处理的,应当向有关主管部门提出处理意见,有关主管部门应当及时做出决定,并将处理结果书面通知审计机关;构成犯罪的,移送司法机关追究刑事责任。

第十四条 对建设单位在政府投资建设项目中已确认支付的款项,经审计核减的资金,属财政资金应全额上缴区财政。

第十五条 审计机关在项目审计中发现下列情况的,有关主管部门应予以调查处理:

()违反规划、土地、征迁、招标投标、环境保护等建设项目管理法律法规的;

()察、设计、建设、施工、监理等单位不具备相应资格的;

()未有效实施工程质量管理的;

()现场管理不到位,隐蔽工程签证不实,造成虚增投资、损失浪费的;

()其他应当由有关主管部门处理的违法违纪行为。

第十六条 审计机关应加强对审计人员的职业道德和廉政纪律教育,坚持依法审计,确保审计结果客观公正。审计人员有下列行为之一的, 审计机关应依照有关规定给予行政处分,直至予以解聘;构成犯罪的,移送司法机关依法追究刑事责任:

(一)接受可能影响公正执行职务的不当利益的;

(二)隐瞒被审计单位违反国家财经法纪行为的;

(三)泄露国家秘密或者被审计单位商业秘密的;

(四)对聘请专业人员或委托中介机构工作未尽督导和复核责任,造成严重后果的;

(五)与聘请的专业人员或受托机构串通舞弊的;

(六)造成审计结果重大错误,并产生严重后果的;

(七)有违反法律、法规的其他行为的。

第十七条 社会中介机构及其工作人员在执业期间有串通舞弊、弄虚作假、隐瞒审计中发现的重大违法违纪问题,造成审计结果失实等行为的,由审计机关停止其受委托承担的一切工作并追究违约责任;情节严重的,建议行业主管部门吊销其执业资格;构成犯罪的,移送司法机关依法追究刑事责任。

第十八条 审计机关对政府重要投资建设项目的审计结果,应及时向区政府报告,并通报有关部门;在审计中发现有关部门履行职责不到位,政策法规不完善等问题,应及时向区政府或有关主管部门提出建议;经区政府同意,可以向社会公布有关建设项目的审计结果。

第三章  政府采购货物和服务审计

第十九条 本办法所称政府采购货物和服务审计,是指审计机关对国家机关、事业单位和团体组织等采购人,按照政府采购法律、法规和规章制度规定的方式和程序,使用财政性资金(包括预算内资金、预算外资金和其他配套资金)采购《政府采购品目分类目录》(财库〔2013189号)内或者采购限额标准以上的货物和服务的真实、合法、效益性所进行的审计监督。

第二十条 政府采购监督管理部门、政府采购各当事人(包括采购人、供应商和采购代理机构等)有关政府采购活动,应当接受审计机关的审计监督。

第二十一条 根据《中华人民共和国审计法》的规定,审计机关履行审计职责所必需的经费,应当列入财政预算。政府采购审计经费列入财政预算,所需的审计经费由区政府予以保证。

第二十二条 政府采购货物和服务审计的主要内容:政府采购预算和实施计划的编制及执行情况、政府采购组织形式、政府采购方式、政府采购程序、政府采购合同、采购审批与备案情况、政府采购文件完整性等。

第二十三条 府采购预算和实施计划的编制及执行情况审计

(一)审查是否按照规定编制政府采购预算;

(二)审查是否按照批复的政府采购预算编制政府采购实施计划;

(三)审查有无未列入政府采购预算、未办理政府采购预算调整或补报手续、突破预算擅自实施采购的项目;

(四)审查追加政府采购项目和采购金额是否按规定程序报批;

(五)审查政府采购实施计划的变更是否依照规定程序进行,有无随意变更政府采购实施计划的情况和计划外私自采购的行为,有无任意追加采购数量和突破采购限额的情况。

第二十四条 政府采购组织形式审计

(一)审查有无按照《政府采购品目分类目录》、市、区两级政府集中采购目录及限额标准等规定;

(二)审查《政府采购品目分类目录》、《漳州市人民政府关于印发漳州市级和县级政府集中采购目录及限额标准的通知》及《漳州市龙文区行政事业单位通用办公设备和办公家具购置费预算标准管理暂行规定》以外的货物和服务项目,采购限额标准以上的采购项目是否实行分散采购;

(三)审查协议供货、定点采购、跟标采购是否按照规定组织采购;

第二十五条 政府采购方式审计

(一)审查政府采购方式的选择是否符合法律、法规规定,达到公开招标数额标准以上货物和服务的项目,是否采用公开招标采购方式,因特殊情况,确需要采取公开招标以外的采购方式的(跟标采购、协议供货除外),是否经政府采购监督管理部门核准后执行;

(二)审查采用的采购方式是否合规,有无采用化整为零、增加采购批次或其他方式规避公开招标采购等情况;

(三)审查是否严格按照已确定的采购方式和要求进行采购,有无在执行过程中自行改变采购方式等。

第二十六条 政府采购程序审计

(一)公开招标和邀请招标程序审计

1.招标审计

1)审查是否发布招标公告,招标文件开始发出之日至投标人提交投标文件截止之日的时间是否符合规定的时间;

2)审查招标文件的内容是否符合法律规定,是否完整,有无以不合理的要求限制或者排斥潜在投标供应商,对潜在供应商实行差别待遇或者歧视待遇,或者招标文件指定特定的供应商、含有倾向性或者排斥潜在供应商的其他内容;

3)审查委托招标是否签订委托协议,明确委托的事项;

4)审查是否存在招标代理机构、采购人和供应商相互恶意串通,虚假招标行为;

5)审查招标过程中是否存在擅自修改招标文件的违法行为,修改已发出的招标文件,是否在提交投标文件截止之日前,是否以书面形式通知所有投标人。

2.开标、评标与中标审计

1)审查参加开标会议的人员、开标时间、开标记录及开标程序是否符合规定,无效标的处理是否符合规定,开标是否公正、公开;

2)审查评标是否符合法定程序,评标委员会是否由采购人代表和技术、经济等方面的专家组成,评标专家是否按规定抽取,与投标人有利害关系的人员是否按规定回避,评标标准和方法是否在招标文件中载明,在评标时是否另行制定或修改、补充评标标准和方法,评标标准和方法是否对所有投标人都相同,评标的指标、标准是否科学合理,标底的编制和确定是否合规、合理、科学,评标委员会是否按规定进行评标,是否执行了评标纪律,是否存在单位非法干预、影响的情况,评标是否在全过程录音录像下进行;

3)审查评标委员会完成评标后,是否出具书面评标报告,中标候选人的基本条件是否符合规定的条件,是否按规定进行了排序,是否按照评标报告中推荐的中标候选供应商顺序确定中标供应商;

4)审查中标供应商确定后,中标结果是否按规定进行了政府采购信息公告,并向中标供应商发出中标通知书;

5)审查是否在规定期限内与中标供应商签订书面合同,所签订的合同是否对招标文件和中标供应商投标文件做实质性修改,采购人有无提出不合理的要求,作为签订合同的条件,是否与中标供应商私下订立背离合同实质性内容的协议,是否存在中标书发出后,无正当理由不与中标人签订采购合同的行为。

(二)竞争性谈判程序审计

审查采购人是否按照规定成立谈判小组,谈判小组人数和组成是否符合规定,谈判文件是否符合要求,被邀请的供应商是否符合相应资格条件,是否不少于3家。

(三)询价采购程序审计

审查采购人是否按照规定成立询价小组,询价小组的组成是否符合规定;被询价的供应商是否符合相应资格条件,是否不少于3家;询价方案是否符合要求,报价方式是否符合规定;成交供应商是否按照规定的原则确定。

(四)单一来源采购程序审计

审查使用该方式采购的项目质量是否符合要求,采购价格是否合理等。

第二十七条 政府采购合同审计

(一)合同签订审计

1.审查政府采购合同的主体、内容、形式、程序等是否符合国家法律法规和政策的规定,是否在规定的时间内签订合同;

2.审查政府采购合同条款和内容是否完整、明确、具体,意思表达是否清楚准确,合同的主要条款是否符合招标文件的要求,商品或服务的名称是否规范,数量、规格、质量、性能表述是否正确,价款和酬金是否明确合理,合同履行的期限、地点和方式是否明确和合理,违反合同的责任是否明确;

3.审查采购人追加与合同标的相同的货物或者服务,与供应商签订补充合同,原采购合同其他条款是否变更,所有补充合同的采购金额是否超过原采购合同金额的10%

(二)政府采购合同履行审计

1.审查采购人是否按照合同约定,对合同履约情况进行验收,验收记录、验收证明书是否齐全、完整等,重大采购项目是否委托国家认可的专业检测机构办理验收事项,验收方成员是否在验收书上签字;

2.查合同变更、中止、终止是否符合规定,相关手续是否完备;

3.审查款项支付是否符合合同约定。

第二十八条 采购审批与备案情况审计

(一)审查下列事项是否报经政府采购监督管理部门审批后实施:

1.达到公开招标数额标准的采购项目,因特殊情况需要采用公开招标以外的其他采购方式;

2.因特殊情况需要采购非本国货物或服务;

3.需要审批的授权采购;

4.其他需要审批的事项。 

(二)审查下列政府采购事项是否报政府采购监督管理部门和有关部门备案:

 1.达到公开招标数额标准、经批准采用公开招标以外采购方式进行采购的项目情况;

2.公开招标数额标准以上,采购限额标准以上的政府采购项目,采用单一来源采购方式进行采购的项目情况;

3.按规定需要备案的项目评标委员会、谈判小组、询价小组的组成情况;

4. 采购人或者采购代理机构是否将应当备案的文件资料提交财政部门备案;

5.其他需要备案的事项。

第二十九条 政府采购文件完整性审计

审查政府采购文件,包括采购活动记录、采购预算、招标文件、投标文件、评标标准、评标报告、定标文件、合同文本、验收证明、质疑答复、投诉处理决定及其他有关文件、资料等,是否齐全并得到妥善保存。

第三十条 审计机关对政府采购资金的来源进行审计,审查政府采购资金的来源是否合法合规并及时足额到位,有无挤占、挪用其他专项资金的情况。

第三十一条 审计机关对政府采购资金支付情况进行审计:

(一)采购资金的申请和划拨是否根据批准的年度采购预算,科学编制用款计划,按照规定的程序进行资金支付;

(二)预付是否符合采购合同所约定的条件;

(三)支付是否符合采购预算、采购计划、采购合同的要求;

(四)结算时是否从中扣除了预付款,是否预留了质量保证金,有无提前支付的情况。

第三十二条 预算单位有下列行为之一的,审计机关视情节轻重进行责任追究。责令改正,给以通报批评;责令退还或者追回政府采购预算资金;根据违规金额建议预算主管部门核减下年度政府采购预算;建议有关部门、单位对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,给予行政处分或纪律处分;构成犯罪的,移交司法机关追究刑事责任。

  (一)拒绝、拖延审计机关要求提供的与政府采购预算及其有关的财务情况和会计资料的;

  (二)拒绝、阻碍审计机关执行政府采购审计的;

  (三)编制虚假政府采购预算,骗取政府采购预算资金的;

  (四)擅自变更政府采购预算,改变政府采购预算用款方向或性质,造成政府采购预算资金损失浪费的;

  (五)政府采购预算执行中相互挤占、挪用、转移、虚列支出的;

  (六)造成政府采购的国有资产流失的。

   第三十三条 审计机关和审计人员进行政府采购审计时,应当严格执行审计程序,做到客观公正、廉洁奉公、保守秘密。对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的,由所在单位或上级主管部门依照有关规定追究责任。构成犯罪的,由司法机关依法追究刑事责任。

第四章  附则

第三十四条 本办法由区审计局负责解释。

第三十五条 本办法自发文起实施,《龙文区政府采购项目审计管理办法》(漳龙政〔2015152号)同时废止。
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